2018. aasta intellektuaalomandi patendi tüübid ja maksumus

Oma ettevõtet avades on üksikud ettevõtjad ristteel, valides maksusüsteemi. Täna on patendirežiim maksustamise ja aruandluse osas kõige optimaalsem, kuid mitte iga kaupmees ei saa seda oma tegevuses kasutada. Alates 2018. aastast on õigusaktides tehtud mõned muudatused, sel põhjusel tuleks hoolikalt mõista patendisüsteemi kõiki nüansse ja selle kasutamise tunnuseid tänapäevases reaalsuses..

Mis on patendimaksu süsteem?

2013. aastal võeti Venemaal kasutusele uus maksusüsteem, mida nimetatakse patentide maksustamise süsteemiks (PSN). Ainult teatud tüüpi tegevusega tegelevatel ettevõtjatel on õigus seda kasutada, mida arutatakse allpool. Maksurežiim töötati välja spetsiaalselt ettevõtluse hõlbustamiseks, kasutades muudele süsteemidele iseloomulikku lihtsustatud sissetuleku arvestamise süsteemi ja maksude aruandluse puudumist..

Selle maksustamiskorra alusel toimingute tegemiseks on vaja registreerida üksikettevõtja ja esitada avaldus maksuhaldurile (edaspidi föderaalne maksuteenistus, föderaalne maksuteenistus ja föderaalne maksuteenistus). Pärast seda antakse ärimehele eriluba – patent. See on eridokument, mis määratleb ettevõtja äritegevuse ulatuse. Seadusandjate PSN-i tutvustamisel on eesmärk “tuua varjust välja” üksikisikud, kes tegutsesid ettevõtlusega ilma IP-d väljastamata.

Kes saab patendi kallal töötada 2018. aastal

Seadusandlusega on ette nähtud, et maksusoodustust saavad kasutada ainult eraisikud, kes on üksikettevõtjad. Juriidilised isikud ei saa oma töös patendisüsteemi kasutada. Lisaks ei kasutata PSN-i lihtsa partnerluslepingu alusel toimuva äritegevuse või varahalduse haldamise korral.

PSN-le ülemineku tingimused

Uue maksusüsteemi kallal võite alustada tööd igast hetkest. Ainuke asi, mida peate teadma, on see, et kui kaupmehe äritegevus on mitmekesine, peate saama loa igat tüüpi ettevõtluse jaoks. PSN-ile 2018. aastal üleminekuks peab kodanik:

• tegelema ettevõtlusega, mis on ametlikult kinnitatud nimekirjas;
• palgatööjõu kasutamisel meelitada tööle mitte rohkem kui 15 inimest;
• omama kalendriaasta tulusid mitte rohkem kui 60 miljonit rubla;
• töö piirkonnas, kus luba saadi.

Ettevõtlustegevuse liikide klassifikaator

Ettevõtlust, mille läbiviimine on 2018. aastal patendi abil võimalik, reguleerivad maksuseadused ja piirkondlikud õigusaktid. Ettevõtlussuunad, mis kuuluvad SPE alla, on määratletud ettevõtluse liikide klassifikaatori (KVDPP) abil. Dokument kiideti heaks 2013. aastal (nr MMV-7-3 / 9 @) ja see on süstemaatiline ettevõtlustüüpide nimed koos kooditähisega.

KVDPP-s kajastatud 2018. aasta IP-patendi tüüpidel on järgmine digitaalne tähistus – AA BB SS, kus:

• AA – patendis kajastatud tegevuse tüübi kood, olenemata piirkonnast. Kui kohalikud omavalitsused tutvustavad subjekti territooriumil lisavaadet, mida maksuseadustikus ei kajastata, rakendatakse digitaalset tähist 99 (võrrelge: 03 – alati juuksuri- ja kosmeetikateenused, 63 – arvuti ja lülitusseadmete / -seadmete remont).
• VV – föderatsiooni subjekti üldtunnustatud kood (Moskva – 77, Peterburi – 78, Moskva piirkond – 50).
• SS – ettevõtluse tüübi eristamine. Kui ettevõtlusega seotud lisatingimusi ei ole, rakendatakse väärtust 01. Kui detailsus on seadusega kehtestatud, rakendatakse muid väärtusi: 02, 03, 04 jne. Näide:
  • lemmikloomade peibutamine (Moskva) – 21 77 05;
  • mänguasjade remont (Moskva) – 21 77 12.

Lisaks kirjeldatakse siin üksikasjalikult patenteeritud tegevusi, millele antakse väärtus AA 99. Näide:

• tõlge ühest keelest teise (Moskva) – 99 77 01;
• paljundusteenused (Burjaatia Vabariik) – 99 03 02.

Mis makse see asendab

PSN on märkimisväärne asjaolu, et ettevõtja teeb loa saamisel ühekordse tasu. See näeb ette tema vabastamise maksudest eelarvesse, mis tuleb muude režiimide alusel ettevõtlusega tegeledes maha arvata. Ettevõtja-maksumaksja deklaratsioon vastavalt Venemaa seadustele esitatakse tulude ja kulude raamatupidamisarvestuse raamatu vormis, kuid ainult föderaalse maksuteenistuse töötajate taotlusel. Patent asendab kolme tüüpi makse:

1. Käibemaks. Kui ettevõtja impordib tooteid Vene Föderatsiooni territooriumile välismaalt, maksustatakse selline toiming üldiselt käibemaksuga.
2. Üksikisiku tulumaks. Üksikisiku tulumaksu ei maksustata patendirežiimi alusel ettevõtlusega saadud tulult.
3. Isikliku vara maks. Ei maksta patendiäri läbiviimiseks kasutatud vara eest. Erand – vara, millega tasutakse katastriväärtuse maks.

PSN-i kombineerimine teiste maksusüsteemidega

Patendirežiimile üleminek on vabatahtlik. Seadusandlus ei kohusta erineva maksurežiimi alusel tegevust lõpetama, vaid lubab neid ühendada. Ettevõtjatel pole õigust kasutada patendis näidatud ettevõtte suhtes teistsugust maksustamiskorda. Erandiks on Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.43 lõike 2 punktides 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46, 47 nimetatud nimed (sealhulgas jaekaubandus, toitlustusteenused ja reisijate maanteetransport).

Paremaks mõistmiseks kaaluge järgmisi näiteid:

• IP-l on rõivaste müümiseks kaks objekti, pindalaga 43 ruutmeetrit. m ja 120 ruutmeetrit. m) seoses esimese rakendatud PPS-iga. Teiseks võite kasutada UTII (ühekordne kaudse sissetuleku maks), üldist (OCHN) või lihtsustatud (STS) režiime – ärimehe enda valiku, kuna tema pindala ületab PSN 50 ruutmeetri jaoks lubatud kasutusala. m.
• Ärimees tegeleb autorendiga. See tegevus on kaetud patendiga. Ta soovib avada autoõlipoe. Kuna see toode on aktsiisiga seotud, ei saa PSN-i sel juhul kasutada, kuid on võimalik kasutada OSNO-d või USN-i.

2018 patenteeritud tegevus

Maksuseadustiku artikkel 346.43 sisaldab loetelu töödest, mille jaoks SPE-d saab kasutada. Föderatsiooni igas õppeaines saab vastava seaduse väljaandmisega kindlaks määrata 2018. aasta intellektuaalomandi õiguste täiendavad patenditüübid, kui täiendavad seisukohad ei ole seadusega vastuolus. Praeguseks sisaldab PSN-i kasutamiseks lubatud toodete loetelu:

1. Õmblus-, karusnaha- ja nahktoodete, kübarate ja tekstiilikaupade toodete remont ja õmblemine, silmkoeliste toodete parandamine, õmblemine ja kudumine.
2. Jalatsite parandamine, puhastamine, värvimine ja õmblemine.
3. Juuksuri-, iluteenused.
4. Keemiline puhastus, värvimine, pesupesemisteenused.
5. Metallkaupade, võtmete, numbrimärkide, tänavasiltide tootmine ja remont.
6. Kodumajapidamises kasutatavate elektroonikaseadmete, kodumasinate ja kodumasinate, kellade remont ja hooldus, riistvara remont ja tootmine.
7. Mööbli remont.
8. Stuudio, foto- ja filmilabori teenused.
9. Mootorsõidukite ja mootorsõidukite, masinate, seadmete hooldus ja remont.
10. Mootorsõidukite maanteetranspordi veoteenuste osutamine.
11. Autotranspordi teenuste osutamine reisijate maanteeveoks.
12. Elamute ja muude hoonete remont.
13. Paigaldus-, juhtmestiku-, sanitaar- ja keevitustööd.
14. Rõdude ja lodžade klaasimine, klaasi ja peegli lõikamine, klaasikunsti töötlemine.
15. Elanike haridus kursustel ja juhendamine.
16. Laste ja patsientide hooldamine ja hooldamine.
17. Klaasnõude ja ringlussevõetud materjalide, välja arvatud vanametall, vastuvõtmine.
18. Veterinaarteenused.
19. Üksikettevõtjale omandiõigusega kuuluvate elu- ja mitteeluruumide, suvilate, maatükkide rentimine (rentimine).
20. Rahvakunsti käsitöö tootmine.
21. Muud tootmisteenused:
    • teenused põllumajandussaaduste ja metsasaaduste töötlemiseks, sealhulgas teravilja jahvatamine, teravilja koorimine, õliseemnete töötlemine, vorstide valmistamine ja suitsetamine, kartuli töötlemine, pestud villa töötlemine lõnga kudumiseks, loomanaha töötlemine, kammimine, peibutamine, parandamine ühistu ja keraamika tootmine, aedade, köögiviljaaedade ja haljasalade kaitsmine kahjurite ja haiguste eest;
    • vilditud kingade valmistamine;
    • põllumajanduslike tööriistade tootmine kliendi materjalidest;
    • graveerimine metallil, klaasil, portselanil, puul, keraamikal;
    • puitlaevade tootmine, remont;
    • mänguasjade remont;
    • turismivarustuse ja inventari remont;
    • aedade kündmine, puidu saagimine;
    • prillioptika remont, tootmine;
    • visiitkaartide, perekondlike pidustuste kutsekaartide tootmine ja trükkimine;
    • raamatuköitmine, köitmine, servade koostamine, pappimine;
    • gaasipurkide laadimine sifoonide jaoks, akude vahetamine elektroonilistes kellades ja muudes seadmetes.
22. Vaipade ja vaipade tootmine, restaureerimine.
23. Ehted, juveeltoodete parandus.
24. Tagaajamine, ehete graveerimine.
25. Kõne monofooniline ja stereosalvestus, laulmine, kliendi instrumentaalne esitus magnetilindil, CD, muusika ja kirjandusteoste dubleerimine magnetlindil, CD.
26. Majapidamine, majapidamine.
27. Sisekujundusteenused ja sisekujundusteenused.
28. Kehalise kasvatuse ja spordi tundide läbiviimine.
29. Portnerite teenused raudteejaamades, bussijaamades, lennujaamades, lennujaamades, merel, jõesadamates;
30. Tasuliste tualettruumide teenused.
31. Koduste kokandusteenused.
32. Reisijate vedu veega.
33. Kaubavedu veega.
34. Põllumajandussaaduste müügiga seotud teenused (ladustamine, sorteerimine, kuivatamine, pesemine, pakendamine, pakendamine, transport).
35. Põllumajandustoodangu säilitamisega seotud teenused (mehhaniseeritud, agrokeemia, taasväärtustamine, transport).
36. Rohemajanduse ja dekoratiivse lillekasvatuse teenused.
37. Jahindus ja jaht.
38. Meditsiini- või farmaatsiaalane tegevus isikul, kellel on seda tüüpi tööluba.
39. Litsentseeritud isiku eradetektiiv.
40. Renditeenused.
41. Reisiteenused.
42. Rituaaliteenused.
43. Matuseteenused.
44. Tänavapatrullide, turvatöötajate, valvurite, valvurite teenused.
45. Jaekaubandus, mis toimub paikse kaubandusvõrgu objektide kaudu, mille kaubanduspind ei ületa 50 ruutmeetrit iga kaubanduse korraldamise objekti kohta.
46. Jaekaubandus paikse kaubandusvõrgu objektide kaudu, millel puudub kauplemispind, sealhulgas ka mittestatsionaarse kaubandusvõrgu objektide kaudu.
47. Toitlustusteenused, mida pakutakse toitlustusettevõtete kaudu ja mille klienditeenindusala ei ületa 50 ruutmeetrit iga toitlustuskoha kohta.
48. Toitlustusteenused, mida pakutakse toitlustusasutuste kaudu, millel puudub külastaja teenindussaal.
49. Tapmine, transport, destilleerimine, karjatamine.
50. Naha ja nahktoodete tootmine.
51. Toidumetsaressursside, mittepuiduliste metsavarude ja ravimtaimede kogumine ja koristamine.
52. Puu- ja köögivilja kuivatamine, töötlemine, säilitamine.
53. Piimatooted.
54. Puuviljaistutusmaterjalide tootmine, köögiviljakultuuride seemikute ja rohuseemnete kasvatamine.
55. Pagari-, jahukondiitritoodete tootmine.
56. Kauba-, sportpüük ja kalakasvatus.
57. Metsandus ja muu metsamajandus.
58. Tõlkimine, suuline tõlge.
59. Eakate, puuetega inimeste hooldamine.
60. Jäätmete kogumine, töötlemine, kõrvaldamine, sealhulgas ringlussevõtt.
61. Monumentide kivi lõikamine, töötlemine, kaunistamine.
62. Teenuste (töö) pakkumine arvutiprogrammide ja andmebaaside (arvutitehnoloogia tarkvara ja infotoodete) arendamiseks, nende kohandamiseks ja muutmiseks.
63. Arvutite ja kommunikatsiooniseadmete remont.

Kui palju on intellektuaalomandi patent

Enne loa ostmist on oluline arvutada selle täpne maksumus. Saadud andmete põhjal on võimalik võrrelda, kas SPE all töötada on kasumlik või on lihtsam kasutada muud maksurežiimi. Üks patendisüsteemi tunnusjooni on loa maksmise ettemaks. Sissemakse suurus arvutatakse mitte tegelikult saadud tulu, vaid potentsiaali põhjal. Eeldatav tulu määratakse iga konkreetse tegevusliigi jaoks kindlaks kohaliku seadusega..

Lisaks eeldatavale sissetulekule mõjutavad loa maksmist muud näitajad:

• dokumendi kehtivusaeg;
• töötajate arv;
• sõidukite arv;
• mitmete turustusvõimaluste olemasolu.

Maksu arvestamise kord

Teatud tüüpi patendi maksumus üksikisiku ettevõtluse jaoks 2018. aastal sõltub põhisissetulekust, mille väärtus arvutatakse iga piirkonna ettevõtlustüübi jaoks eraldi, samuti kalendriperioodist, milleks luba väljastatakse. Aastaseks maksumääraks kehtestatakse 6%. Selle põhjal näeb arvutusvalem välja järgmine:

• SP = DB x 6%, kus;
• SP – patendi väärtus;
• DB – põhiline kasumlikkus.

Eeldusel, et intellektuaalomand saab loa perioodiks vähem kui üks aasta, jagatakse tulemus 12-ga (aasta kuude arv), misjärel see korrutatakse nõutud perioodide arvuga:

• SP = DB x 6% / 12 x KM, kus;
• SP – patendi väärtus;
• DB – põhiline tasuvus;
• KM – kuude arv.

Näide:

Moskvast pärit ärimees plaanib jalatseid 2018. aastal parandada. Seaduse alusel on peamine kasumlikkus 660 tuhat rubla. Aasta loa hind on:

• 660 000 x 6% = 39 600 lk.

Kui patendi alla kuuluvat tegevust teostatakse intellektuaalomand ainult 6 kuud, tuleb tulemus jagada 12-ga ja korrutada 6-ga:

• 39 600/12 x 6 = 19 800 r.

Kui iseseisvalt arvutada on keeruline, võite kasutada veebikalkulaatorit, mis asub föderaalse maksuteenistuse ametlikul portaalil. Iga kodanik, kes soovib saada teavet patendi väärtuse kohta, võib seda kasutada, sõltumata sellest, kas see on registreeritud või mitte. Kalkulaatoriga töötamise skeem ei tekita erilisi raskusi ja koosneb järgmiste väljade täitmisest:

• Periood. Valib kalendriaasta, mil plaanite äri teha.
• Kasutamisperiood. Siin saate sisestada aasta kuude arvu, mille jooksul ettevõtja töötab.
• UFNS. Peate valima maksuameti nime, näiteks 77 – Moskva.
• Omavalitsus. Määratletakse konkreetne valdkond, milles ettevõte läbi viiakse.
• Tegevuse liik. Loendist peate valima suuna, milles ärimees töötab.
• Väärtus. See täidetakse teatud tüüpi tegevuste valimisel, näiteks kaubaartiklite arvu märkimiseks jne..
• Arvutada. Pärast kõigi väljade täitmist klõpsake nuppu “Arvuta”, pärast mida kuvab programm makse jaoks vajaliku summa.

Näide:

Moskvast pärit ettevõtja plaanib palgata 2018. aastal 7 kuuks. Sisestage andmed:

• periood – 2018;
• kasutamise periood – 07;
• UFNS – 77 – Moskva linn;
• vald – näiteks Tverskoje valla administratsioon;
• vaade – renditeenused.

Pärast nupu “Arvuta” klõpsamist ilmub ekraanile teave, et patendi maksumus sellel perioodil on 34 650 rubla ja maksu makstakse kahes osas:

• 11 550 lk. – 90 kalendripäeva jooksul alates patendi väljaandmise kuupäevast;
• 23 100 lk. – kuni loa kehtivusaeg lõpeb.

Maksusoodustus

Venemaa seadused võivad kehtestada nullmaksumäära – maksuvabastused. Tasuta patent antakse välja kaheks aastaks alates oma ettevõtte avamise kuupäevast, tingimusel et:

• kodanik registreeritakse IP-na esimest korda;
• tegevusi teostatakse sotsiaal-, teadus- ja tööstusvaldkonnas, sealhulgas osutatakse elanikkonnale koduteenuseid.

Perioodil 2020 on maksupühad. Lisaks saab Krimmi Vabariigis ja Sevastopoli linnas ettevõtlusega tegelevate ettevõtjate jaoks kuni 2021. aastani vähendada igat tüüpi äritegevuse või üksikute ametikohtade maksumäära 4% -ni (seaduses ette nähtud 6% asemel). Selline intellektuaalomandi vabastus on registreeritud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus – artikli 2 lõige 2. 346,5.

Kehtivus

Maksimaalne patendi maksustamise süsteemiga äritegevuse loa kehtivusaeg on ühe kalendriaasta jooksul 12 kuud. Kaupmehel on õigus valida muid tingimusi, mis on ühe kuu kordsed, kuid mitte rohkem kui üks aasta. Kui soovite jätkata majandustegevust igal aastal, peate uuesti loa väljastama.

Kuidas minna üle patendimaksu süsteemile

Ettevõtjad, kes soovivad 2018. aastal üle minna PSN-ile (eeldusel, et intellektuaalomandi õiguste teostamiseks tehtavad patenditööd on loetletud lubatud loendis), peavad tegema järgmised sammud:

1. Tehke kindlaks, mida PSN rakendub ettevõttele.
2. Täitke loataotlus.
3. Ilmuda passiga föderaalsesse maksuteenistuse inspektsiooni ja esitada inspektorile avaldus.
4. Hankige dokumentide vastuvõtmise kviitung.
5. Viie päeva pärast tulge patendi saamiseks.
6. Vajadusel kirjutage avaldus eelmisest maksusüsteemist eemaldamise kohta (kui režiime ei plaanita ühendada).

Taotluse esitamine vormil 26.5-1

PPS-i praeguse avalduse vormi saate alla laadida maksuameti veebisaidilt. Dokument koosneb viiest leheküljest, millest kaks esimest täidavad eranditult kõik taotlejad ja viimane ainult teatud tingimustel (ettevõtte aadress erineb registreerimisaadressist, ettevõtmine toimub transpordiga või toitlustamise ja kaubanduse valdkonnas). Taotlusvormil on järgmised plokid:

• Leht 1. Täidetakse taotleja andmed (täielik nimi, registreerimiskoht, kontakttelefon) ja ajavahemik, mille jooksul kavatsetakse ettevõtlusega tegeleda (1 kuni 12 kuud)..
• Lk 2. IP 2018 äri- ja tegevuskoodide nimed vastavalt klassifikaatorile, töötajate kättesaadavusele ja nende arvule, maksumäärale (vaikimisi – 6%).
• Leht 3 (leht A). Tegevuskoht. Täidetakse, kui see erineb IP-aadressist. Näiteks on kodanik registreeritud Astrahanis ja plaanib ettevõtlusega tegeleda Kalugas.
• Lk 4 (leht B). Andmed kaupmehe poolt kasutatavate sõidukite kohta.
• Lk 5. (leht B). Teave ettevõtluses kasutatavate objektide kohta.

Patendi saamine

2018. aasta loataotlust saab esitada isiklikult või seadusliku esindaja kaudu, kellel on kavandatud ettevõtte asukohas IFTS-i notariaalselt kinnitatud volikiri. Taotluseks loetakse maksimaalselt 5 tööpäeva, pärast mida tuleb ettevõtjat otsusest teavitada. Positiivse tulemuse korral saab ärimees dokumendi ja võib hakata oma ettevõtet korraldama.

Negatiivse otsuse korral saab ettevõtja kirjaliku keeldumise, mille aluseks võib olla:

• Valesti märgitud periood
• tegevuse liik ei ole SPE kasutamisel kohaldatav;
• Valesti täidetud kohustuslikud väljad
• kohaldatavast maksusüsteemist patendile ülemineku tingimuste rikkumine;
• eelmiste perioodide PIT-ilt tasumisele kuuluvad maksuvõlad.

Kuidas avada 2018. aastal PSN-is IP-d

Kui kodanik plaanib hakata ainult üksikettevõtjaks ja töötada välja maksustamise patendisüsteem, on tal õigus esitada IFTS-le korraga kaks avaldust. Võib-olla on see ainult tingimusel, et ta on registreeritud samas piirkonnas, kus ta kavatseb oma ettevõtet korraldada. Kui registreerimine erineb tulevase töö kohast, esitatakse kõigepealt avaldus IP-staatuse määramiseks registreerimiskohale ja pärast sertifikaadi saamist peate täitma patenditaotluse selles omavalitsuses, kus ettevõte asub.

IP-staatuse ja loa saamise skeem koosneb järgmistest etappidest:

1. Maksage füüsilisest isikust ettevõtjana registreerimise eest riigilõivu.
2. Täitke avaldus üksikettevõtja staatuse saamiseks.
3. Täitke patendimaksu taotlus.
4. Võtke pass, TIN ja ülalnimetatud dokumendid ning ilmuge IFTS-is registreerimiskohas (eeldusel, et registreerimisel elukoht ja tegevuskoht on samad).
5. Kviitungi saamisel andke kogutud dokumendid inspektorile üle.
6. Näidatud päeval tulge IP-staatuse saamiseks luba ja sertifikaati saama.

Patendimakse

Sõltuvalt perioodist, milleks taotlus 2018 kalendriaasta jooksul esitatakse, määratakse toetuse maksmise tähtaeg:

• Vähem kui kuus kuud. Hiljemalt loa aegumiskuupäeval tasub intellektuaalomand kogu patendi maksumuse.
• Kuus kuust aastani. Esimene sissemakse ühe kolmandiku ulatuses tasutakse esimese 90 päeva jooksul alates loa algusest. Intellektuaalomandi lõplik arvutus (kaks kolmandikku maksumusest) tuleks teha enne patendi aegumiskuupäeva.