...

Intellektuaalomandi maks: kuidas maksta

Intellektuaalomandi maks: sa exponeeri omale majanduslikku eelis, korraldades ja kaitses oma ideid, varasid ja palju kasutatavaid tooteid. Saa teada, kuidas maksustatakse intellektuaalomandi õigusi ja millised on erinevad maksud, mis on ärile väärtuslikud. Loe, et ära tunda erinevaid intellektuaalomandi makse ning ilma sissetulekut maksustamata hankida ja säilitada neid õigusi.

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule peavad makse maksma kõik, sealhulgas üksikud ettevõtjad. Seaduse kohaselt loetakse nad üksikisikuteks, seetõttu maksavad nad samade tegude eest maksu mahaarvamise. Lisaks peamisele maksusüsteemile saavad üksikud ettevõtjad valida lihtsustatud režiimid, millest igaühel on oma nõuded ja tingimused.

Kas üksikettevõtja maksab kinnisvaramaksu

Omandimaksu all peetakse silmas kohalikke makse, mille maksuteenus arvutab välja ja makstakse vastavalt laekumisele kuni aruandlusele järgneva aasta 1. detsembrini. Üksikettevõtja on füüsiline isik, seetõttu kohaldatakse mahaarvamise maksmise osas tema suhtes Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 400 norme, kui ta ei kasuta spetsiaalseid maksustamisrežiime.

Peamise maksusüsteemi kohta

Põhi maksustamissüsteemi (DOS) alusel üksikute ettevõtjate omandimaksu arvutab ja kontrollib IFTS, see määratakse kindlaks kohalike omavalitsuste seaduste ja Vene Föderatsiooni maksuseadustiku (maksukoodeksi) 32. peatüki alusel. Arvutamine toimub järgmiselt:

  1. Objekti varude väärtus võetakse näiteks STT andmebaasist – tehnilise inventari büroost – ladu.
  2. Seda määra kasutatakse seda tüüpi hoonete puhul..
  3. Kasutatakse deflaatori koefitsienti, mis kehtestatakse iga aasta alguses ja võttes arvesse kaupade tarbijahindade muutusi, raadiosagedusteenuse töö eelmisel perioodil.
  4. Kõik väärtused korrutatakse: 450 000 * 0,3% * 1,481 = 1999 lk.

Siin on toodud ligikaudsed arvud, mis illustreerivad täpsemat teavet maksumäärade, kinnisvara liigi ja koefitsiendi kohta vastavates dokumentides: seadus nr 47 “Füüsilise isiku kinnisvaramaksu määrad”. isikud ”, kuupäev 23.10.2002 toim. 20. novembri 2013. aasta kuupäevaga ja majandusarengu ministeeriumi määrusega nr 579 „Deflaatori koefitsientide kehtestamise kohta 2019. aastaks“.

Ettevõtjale summa maksmisel on järgmised omadused:

  • IP ei esita avaldusi deklaratsioonide vormis;
  • maksukviitungid koostavad täitevorgani volitatud inspektorid;
  • ühekordse maksega kuni maksustamisperioodile järgneva aasta 1. detsembrini;
  • võla tekkimisel, st tähtajaliselt maksmata makse korral kehtestatakse IFTS-i poolt karistused – trahvid.

Föderaalne maksuteenistuse inspektsioon saadab makseteatised ettevõtete juriidilistele aadressidele 1 kord aastas, järgides möödunud aasta tulemusi. Andmete edastamine, maksekviitungid on pika kestusega protsess, millega seoses saab neid saata hiljem kui arveldusperiood. Maksedokumente saate ise genereerida föderaalse maksuteenuse veebisaidil teenuses „Maksu makse“ (valides sobiva makseviisi).

Varamaks

Spetsiaalsetes režiimides

Alates 2015. aastast on Ch. Samal ajal jõustusid muudatused maksude tasumisel intellektuaalomandi poolt. Selle alusel hakati erimaksu režiimide alla kuuluvate üksikisikute suhtes mahaarvamisi võtma, võttes arvesse mõningaid tunnuseid, millest eristuvad järgmised:

  • Üksikettevõtja-lihtsustaja määrati kinnisvara maksumaksjaks, mida reguleerivad reeglid, mis kajastuvad artikli 1 lõikes 1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 378;
  • Et eriline. režiimid – STS (lihtsustatud maksusüsteem), UTII (ühtne kaudne tulumaks) – on rakendatud erimenetlust, mille kehtestavad piirkondlikud omavalitsused, näiteks Moskva valitsus või Peterburi.
  • Patendi omandamisel ja toimingute tegemisel PSN (patendisüsteem) alusel on mahaarvamine vabatahtlik. Kui patent ühendatakse mõne muu süsteemiga, arvutatakse maks protsendina eri tüüpi tegevuste saadud kasumist.
  • Kui toimub tegevus, mille korral peab ettevõtja maksma ühtset põllumajandusmaksu (ühtset põllumajandusmaksu), siis tema varalt maksu ei maksustata.

Nende maksjate jaoks asendatakse NII (omandimaks) ühekordse mahaarvamisega, mis makstakse maksurežiimi kohaselt. Väärib märkimist, et maksuvabastust kohaldatakse ainult ettevõtluseks kasutatavatele ehitistele, mis ei kuulu katastri väärtusel maksustatavate objektide piirkondlikku nimekirja.

Maksustamise objektid

Intellektuaalomandi maksu kohaldatakse järgmiste rajatiste suhtes:

  • elamu või selles asuvad ruumid (korter ja osa), sealhulgas maamaja;
  • lõpetamata struktuur;
  • garaaž või parkimiskoht.

On erandeid – näiteks kortermaja ühisvara, mis ei kehti maksustatavate asjade kohta. UTII, USN ja PSN erirežiimide korral rakendatakse IP omandimaksu järgmistele objektidele:

  • haldushooned ja -rajatised;
  • mitteeluruumid.

Maksukohustuse tingimused

Üksikettevõtja on kohustatud maksma maksuvähendusi järgmistel tingimustel:

  • Kodanik on kinnisvara omanik. Objekti kasutamisel, mis ei ole näiteks vara, mida renditakse lepingu alusel, kinnisvaramaksu selle suhtes ei kohaldata.
  • Kinnistu ehitati sihtotstarbega maatükile ja seda kasutatakse ärilises tegevuses..
  • Vara katastrihindamine.

Kui üks tingimustest ei ole täidetud, siis kohustust eelarve ees ei teki ja ettevõtja suhtes kehtib jätkuvalt kohustustest vabastamine. Seoses muu varaga ei maksa STS-i ja UTII-d kasutavad intellektuaalomandid endiselt makse. Eeltingimus on veel üks: hooned peavad asuma Vene Föderatsioonis, mitte teises riigis.

Mündid

Intellektuaalomandi maksuvabastus

Kinnisvaramaksu ei kohaldata mõlemat tüüpi varale:

  • kasutatakse isiklikel eesmärkidel;
  • kasutatakse ärilistel eesmärkidel.

Kasutatakse isiklikel eesmärkidel

Teatud kategooriate üksikisikutele pakutakse soodustusi, mis vabastavad isiklikel eesmärkidel kasutatava kinnisvara maksust. Vara tüüpide ja kategooriate loetelu on esitatud artiklis. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 407. Need soodustused kehtivad kinnisvara omavatele ettevõtjatele. Hüvitiste alla kuuluvate kinnisvaraobjektide kindlaksmääramine on föderatsiooni moodustavate üksuste valitsuste kohustus. Enamasti pakutakse eeliseid:

  • meditsiinilised ja haldusasutused;
  • tarnijad ja muud sarnased rajatised.

Kasutatakse ettevõtluses

Üksikud ettevõtjad saavad ettevõtluses kasutatavate objektide eesõigusi ära kasutada. Selleks peavad nad kinnistu kavandatud kasutamise faktiliselt kirjalikult kinnitama. Nad tõestavad oma õigusi, kasutades standardset samm-sammult algoritmi:

  1. Maksuametile esitatakse avaldus, mis on kirjutatud vabas vormis, võttes arvesse Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse kirjas N BS-4-11 / 19976 @ kajastatud soovitusi alates 11.16.2015..
  2. Taotlusele on lisatud järgmistest dokumentidest koosnev paberipakett:
    • riigitunnistuse koopiad. registreerimine omandiõiguse tunnistusega;
    • maksuameti kiri teabega IE USNO (lihtsustatud süsteem) kasutamise kohta;
    • rendileping koos lisatud maksekviitungitega;
    • paberikaardid, mis kinnitavad ettevõtjate kirjavahetust osapooltega ja mis sisaldavad viiteid objektile nagu kontor, kauplus, tootmishall või tarneaadress.

Piirkonna ametivõimude poolt heaks kiidetud ja nende ametlikul veebisaidil avaldatud loetellu kuuluvad objektid, mille maksumus arvutatakse katastriväärtuse alusel, maksustatakse sõltumata režiimist. Näiteks Moskva territooriumil võeti objektide 2019. aasta loendisse kandmiseks arvesse ühte järgmistest tingimustest:

Ruumide tüüp Seisund
  • mitteeluhoone;
  • ruumid mitteeluruumides
  • pindala üle tuhande ruutmeetri;
  • pindala on üle 3000 ruutmeetri
  • mitteeluhoone;
  • ruumid mitteeluruumides
Asukoht jalakäijate alade lähedal. Nende täielik loetelu leiate Moskva valitsuse 03.16.2016 otsust nr 78-PP uurides.
hoone Asukoht lubatud maatükil

Seda tüüpi vara maksustatakse järgmistel tingimustel:

  1. Organisatsiooni omandiõigus omandiõiguse alusel.
  2. Objekti konto põhivara bilansis “01” või kasumlik investeering “03” vastavalt raamatupidamiseeskirjadele. raamatupidamine.
  3. Vara lisamine maksustamisbaasi kaudu määratud objektide loendisse katastri väärtuse kaudu.

Intellektuaalomandi maksustamine erirežiimides

Teatud olukordades maksmine pole vajalik. Seega on arvutustest vabastatud need, kes asuvad järgmistes erirežiimides:

  • lihtsustamine (lihtsustatud maksusüsteem);
  • kaudne (UTII);
  • Patendi maksustamise süsteem (POS).

Lihtsustatud süsteem (USN)

Üksikettevõtjat, kelle suhtes kohaldatakse lihtsustatud maksusüsteemi, ei maksustata, kui ta kasutab kinnisvara erikorra alusel, välja arvatud artikli 3 lõikes 3 kajastatud objektid. Maksuseadustiku punkt 346.11. Isiklikuks kasutamiseks mõeldud objektide eest maksab ettevõtja summa sõltuvalt vara liigist ja vastavalt Art. 400 maksuseadustik.

Silt "USN"

Arvestuslik ühekordne tulu (UTII)

Kaudselt kasutatud kinnisvaraobjektide maksu, IP-d ei maksa, välja arvatud need liigid, mis on hõlmatud artikli 4 lõikega 4. 346.26 Vene Föderatsiooni maksuseadustikust. Vastavalt Venemaa rahandusministeeriumi 14. jaanuari 2008. aasta kirjadele nr 03-11-05 / 5, 17. detsember 2007, nr 03-11-04 / 3/498, ei pea mahaarvamist maksma mittemaksustatavate objektide eest, olenemata nende pindalast, millal ühe mahaarvamise arvutamine. Kui vara kasutatakse isiklikuks otstarbeks, saab üksikettevõtja maksumaksja staatuse artikli 4 lõike 4 alusel. 346,26.

UTII ja DOS-i kombineerimisel ei maksustata ainult erirežiimis kasutatavaid objekte, välja arvatud alamrubriigis 1 loetletud varad. 2 lk 10 art. Punkti 346.43 lõige 7 ja lõige. 2 lk 10 art. Maksuseadustiku artikkel 378.2. Kui seda maksustamiskorda kasutatakse, ei pea ettevõtja kinnisasja sihtotstarvet tõestama, sest seda fakti kinnitab maksuinspektor väliauditi käigus.

Patendisüsteem maksustamiseks (PSN)

Patendi alusel objektide kasutamisel ei pea mahaarvamist maksma, välja arvatud alapunktis c sätestatud juhtudel. 2 lk 10 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 346.43. Kui vara kasutatakse isiklikel eesmärkidel, eemaldatakse soodustused ja IP-le omistatakse maksumaksja staatus. Kavandatud kasutuse kinnitamine toimub analoogselt UTII-ga, kuna mõlema erirežiimi soodustingimused on identsed.

Katastrilises väärtuses kinnisvaramaks

Selle maksusüsteemiga üksikettevõtjate hulka kuuluvad kodanikud, kellele kuuluvad järgmist tüüpi hooned, ehitised ja territooriumid:

  • rentimiskontoritele mõeldud haldus- ja ärikeskused (ADC-d);
  • kaubanduskeskused ja -kompleksid (kaubanduskeskused ja kaubanduskeskused), mida kasutatakse toitlustuskohtade, kaubanduse ja näitusepaviljonide, ladudega kaupluste asukoha määramiseks;
  • mitteeluruumid, kus osutatakse koduteenuseid, näiteks ateljeed, pesumajad, seadmete remonditöökojad;
  • elamud ja ruumid, mis ei ole seotud põhivaraga;
  • parkimiskohtade korraldamiseks ADC ja kaubanduskeskusega külgnevad territooriumid.

Selle süsteemi korral ei saada IP-d deklaratsioone samamoodi nagu DOS. Makse summa arvutatakse järgmiselt:

  1. Võetakse objekti, näiteks 25 ruutmeetri suuruse ruumi, katastriväärtus. meetrit, mis asub laokompleksi (SK) territooriumil, mille suurus on hinnanguliselt 389,634 miljonit rubla ja selle pindala – 5,42 tuhat ruutmeetrit.
  2. Kasutatakse katastritunnust SK – 77: 09: 0001015: 1064 (sellel vaadatakse objekti väärtust).
  3. Seda tüüpi kinnisvarale kehtib maksumäär – 2% vastavalt Moskva valitsuse seadusele nr 51, 19.11.2014.
  4. Mahaarvatava summa suurus (NII) määratakse järgmise valemi abil: NII = 389 634 000 * 25/5 420 * 2% = 16 579 lk. See võttis arvesse asjaolu, et teatud kodanik rentis kindlustusseltsi omanikult laoruumi.
  5. Vara mahaarvamise arvutamine, mille omanik maksab, on järgmine. SC arvutatakse järgmise valemi järgi: NII = maksubaas (SB) * maksumäär (SB), kus SB on katastri väärtus ja SB = 2%.

Piirkonnavalitsusel on õigus kehtestada ettemaksetega aruandlusperioodid teatud ajavahemikuks, näiteks 9 kuuks. Siin arvutamine toimub põhineb? Katastriline väärtus: AP = maksubaas? ? ? Maksumäär. Iga-aastane makse võrdub aasta arvutatud summa ja AP – ettemakse summa vahega.

Maksumäär ja maksetähtaeg

Põhineb lõikel 1 Artikkel. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 380 kohaselt reguleerivad NII määrasid, võttes arvesse katastriväärtust, Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste valitsused kohalike seadusandlike aktide alusel. Maksukoodeksi sama artikli lõike 2 kohaselt ei või maksimummäär ületada 2% – isegi piirkondlikke seadusi arvesse võttes. Maksetähtaeg on sama mis OCH – maksustamisperioodile järgneva aasta 1. detsembrini.

Hinnake artiklit
( Reitinguid pole veel )
Petra Oppimas
Ekspertnõuanded mis tahes teemal
Comments: 1
  1. Kairi Talvik

    Kuidas maksta intellektuaalomandi maksu? Kas see erineb tavapärasest maksmisest? Millised on konkreetsemad sammud ja nõuded selle maksu tasumiseks? Kas on olemas spetsiaalsed vormid või juhised, mida tuleb järgida? Kas maksu maksmine toimub igakuiselt, kvartaalselt või aastaselt? Kuidas saan veenduda, et olen maksu õigesti tasunud ja ei tekita probleeme? Tänan ette vastamast!

    Vasta
Lisage kommentaare