Üksikettevõtja võlgade kustutamine – maksu amnestiaseadus, summa ja ajakava

Valitsuse sõnul oli 2017. aasta detsembri alguses riigieelarvesse tasude ja maksude võlgnevuste summa üle 40 miljardi rubla. Seda arvesse võttes on 2019. aastal kavandatud fiskaalne amnestia. Riigiduuma asetäitjad on juba suutnud teha kõik nõutavad ametlikud muudatused ja muudatused Vene Föderatsiooni maksuseadustikus, tänu sellele kustutatakse osa eraisikute ja väikeettevõtete poolt kogunenud võlgadest. Intellektuaalomandi maksuvõlgade mahakandmine toimub lühikese aja jooksul normatiivaktides ette nähtud viisil.

Mis on ettevõtjate maksualane amnestia 2019. aastal

Mõiste tähistab teatud kategooria maksumaksjate vabastamist kohustuslike lõivude tasumise kohustusest ning haldus- ja sotsiaalse vastutuse eemaldamist neilt, mis tuleneb kohaldatava seadusega kehtestatud tasude ja sissemaksete tasumata jätmisest. Amnesty on meetmete rida, mille eesmärk on anda Vene Föderatsiooni kodanikele ja äriüksustele õigus maksta kohustuslikke tasusid, mille suhtes on õigusaktides kehtestatud tähtajad möödunud.

Vene Föderatsiooni ajaloos kanti võlad ja maksud üksikisikutele ja üksikutele ettevõtjatele kolm korda maha ning praktiseeritud meetmeid ei saa nimetada suuremahulisteks, kuna valitsus nõudis võlgnikelt, et nad võlgnevused täies ulatuses tagasi maksksid trahve maksmata või esitaksid deklaratsiooni. Eelarvealane amnestia 2019. aastal ei ole pelgalt valitsuse uusaasta kingitus äriüksustele, vaid pankroti eest päästjaks. Ta suudab ära hoida paljude väikeste ettevõtete ja organisatsioonide likvideerimise, kes praeguses majandusolukorras ei suuda oma äri edukalt juhtida.

Tegurid, mis kutsusid esile ettevõtete omanike võla suurenemise eelarve suhtes ja tingisid vajaduse üksikettevõtjate võlgade kustutamiseks 2019. aastal:

• keeruline majanduslik olukord,
• sanktsioonide kehtestamine enamiku Venemaa ettevõtete suhtes,
• omavääringu kõikumised.

Õiguslik regulatsioon

2019. aasta amnestia käigus kantakse lootusetuks tunnistatud eraisikute võlad täielikult maha, ilma et oleks vaja neid teatud aja pärast tagasi maksta. Selle põhjuseks on 28. detsembril 2017 allkirjastatud föderaalne seadus nr 436-ФЗ “Vene Föderatsiooni maksuseadustiku esimese ja teise osa muudatuste ning teatavate seadusandlike aktide kohta”. Selle dokumendi peamised sätted jõustusid selle vastuvõtmisele järgneval päeval, teatavatele sätetele kehtestatakse eraldi tähtaeg.

Vastuvõetud föderaalseaduse peamine eelis pole mitte ainult see, et kõik halvad võlad tühistatakse. Vene Föderatsiooni valitsus kohustub andestama kõik trahvid ja trahvid, mis on tekkinud seoses kohustuslike riigilõivude eelarvesse tasumisega viivitamisega. Kui üksikettevõtjalt koguti kohustuslikud maksed juba enne seaduse vastuvõtmist, siis tagasimakset ei tehta.

Kes kuulub maksuamnestia alla

Juriidilistele isikutele maksualane amnestia ei kehti. Kodanike rühmad, kelle võlad tuleb maha kanda, on ära toodud kehtivas föderaalseaduses nr 436-FZ. Need on järgmised:

• eraisikud, kellel on võlgnevusi transpordi, maamaksu, kinnisvaramaksu tasumisel (arvestatakse kõiki 1. jaanuariks 2015 tekkinud summasid, sealhulgas intressi, mis on tekkinud kohustuslike tasude maksmata jätmise tõttu);
• Üksikettevõtjad ja üksikisikud, kes varem olid füüsilisest isikust ettevõtjad, kuid kolisid teatud põhjustel ettevõtlusest ära (kõik võlad, sealhulgas intressid ja trahvid, mis tekkisid enne 1. jaanuari 2015 maksutasude maksmata jätmise tõttu, välja arvatud mõned neist), kantakse maha. ;
• äriüksused, endised füüsilisest isikust ettevõtjad, notarid, juristid ja muud eraisikutest praktikandid (kogu võlg, mis tuleneb kindlustusmaksetest kuni 1. jaanuarini 2017, trahvid ja trahvid, mis tekkisid nende hilinenud maksmise tõttu, debiteeritakse, kui kindlustussumma sissemakseid arvestati kaheksa korda).

Kõik huvitatud kodanikud saavad üksikasjalikku teavet võlgnevuste ja võlgade kustutamise korra kohta föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt, millel on üks neist juurdepääsuvõimalustest, näiteks:

• kvalifitseeritud elektrooniline allkiri;
• registreerimiskaart isikliku konto sisestamiseks (selle saamiseks peate registreeruma IFTS-i veebisaidil);
• Gosuslugi portaali konto.

Võlasumma

Ettevõtjate amnestia peamine tunnus 2019. aastal on see, et maksimum- ja miinimummaksud ei piirdu konkreetsete näitajatega. Kõik seadusega kehtestatud perioodiks tekkinud võlgnevused kantakse maha. Ütleme nii, et üksikisikul või eraisikul on võlg 240 tuhat rubla. Lisaks arvestati hilinenud maksete eest trahve 23 tuhat rubla. Kodaniku koguvõlg eelarvele on 263 tuhat rubla. Kogu see summa debiteeritakse..

Mis ajavahemikuks kuulutatakse IP amnestia

28. detsembril 2017 vastu võetud föderaalseadus nr 436-ФЗ määratleb selgelt konkreetse tähtaja, mille jooksul üksikisikute ja eraisikute võlad kantakse maha. Amnestia kehtib sellist tüüpi võla kohta:

• enne 1. jaanuari 2017 moodustatud tasumata kindlustusmaksed Vene Föderatsiooni pensionifondi, neile määratud trahvid ja trahvid;
• eraisikute või ettevõtjate poolt maksustatud kohustuslike maksude võlgnevused lihtsustatud maksusüsteemis, üldises maksusüsteemis, maksusüsteemis ja muudes maksusüsteemides alates 1. jaanuarist 2015.

Millised võlad kustutatakse IP 2019. aastal

2019. aasta amnestia hõlmab ebatõenäoliselt laekuvate võlgade kustutamist, mis tuleneb asjaolust, et kodanik ei täida Vene Föderatsiooni õigusaktides sätestatud kohustusi maksta makse ja lõive. See sisaldab:

• kinnisvaramaksu võlad, trahvid ja trahvid,
• ettevõtlusega seotud kohustuslike tasude võlad, välja arvatud maavara kaevandamise maks, aktsiisimaksud, ekspordi- ja impordimaksud, trahvid ja trahvid.

Pensionifondi kindlustusmaksete võlad perioodil kuni 1. jaanuarini 2017 kantakse maha ainult siis, kui kindlustusmakse arvutati järgmise valemi järgi:

• C = 8? Miinimumpalk? T H, kus: miinimumpalk on teatud maksustamisperioodil kehtiv miinimumpalk, C on summa, mille võrra inimese võlg eelarvele väheneb, H on ettevõtlusega seotud kuude arv, T on kindlustusmaksete määr..

Seda tüüpi arvestuslike sissemaksete tasumata jätmine võib põhjustada võlgade tekkimist:

1. Üksikisikute jaoks:

• transport (seda tasu on kohustatud tasuma iga kodanik, kelle jaoks sõiduk on registreeritud);
• kinnisvaral (võetakse maksuvabalt kõigile kinnisvaraomanikele, mida peetakse maksustamise objektiks ja mis asub Vene Föderatsiooni territooriumil);
• maa (piiramatu kasutamise õigusega omandis või omandis olevad maatükid maksustatakse selle lõivuga).

2. SP jaoks:

• sõltuvalt kasutatavast maksurežiimist.

Ebaõige võla tekkimise põhjused on järgmised:

• ettevõtjal pole võlgnevuse täielikuks tagasimaksmiseks materiaalseid ega rahalisi võimalusi;
• üksikettevõtja pankroti tunnustamine;
• kohtutäiturid käskisid täitemenetluse lõpule viia;
• üksikisik on USRIPist välja jäetud;
• aegumistähtaeg on lõppenud;
• ettevõtte või organisatsiooni likvideerimine;
• võlgnik suri;
• inimene vangistatakse.

Maksud kantakse maha kõigis maksusüsteemides

Venemaa üksikettevõtjad kasutavad ühte viiest maksurežiimist. Tasude liik ja suurus sõltuvad otseselt sellest, millist süsteemi kasutatakse. Tabelis on esitatud loetelu kohustuslikest maksetest, mida maksumaksja on nõus maksma eelarvesse teatud maksurežiimi kohaselt:

2019. aasta maksuamnestia hõlmab üksikute ettevõtjate võlgade täielikku kustutamist, mis tulenevad loetletud maksude tasumata jätmisest föderaalseaduses märgitud kuupäeval. Lisaks on ärimehed vabastatud trahvide ja trahvide maksmisest, mis tuleb tasuda hilinenud maksete ja täitmata kohustuste eest tähtaegselt. Võlasumma osas pole tingimusi. FSN on kohustatud enne 1. jaanuari 2015 ettevõtjale tekkinud kogu võlgnevuse automaatselt tühistama.

Kindlustusmaksete amnestia

Kui võlg riigile tekkis uurimisperioodil PFR-i ja FSS-i sissemaksete tasumata jätmise tõttu, siis maksuinspektsioon kannab selle maha, kuid perioodi kuni 1. jaanuarini 2017. Karistuste suhtes kohaldatakse ka karistusi, mis arvestatakse eelarvesse kohustuslike sissemaksete tasumata jätmise eest. Maksude amnestia saab sissemaksetele loota ainult nendele ettevõtjatele, kes ei tegutsenud ega esitanud maksuinspektsioonile aruandeid. Sellistel tingimustel arvutati kohustuslikud tasud maksimaalses ulatuses vastavalt kohustuslikku kindlustust käsitlevatele seadustele..

Üksikute ettevõtjate sissemaksete suuruse arvutamiseks kasutatav rahapesu andmebüroo, kui nad ei esita andmeid Venemaa Föderatsiooni maksutalitusele, kasutab järgmist valemit: 8 miinimumpalka x 26% (kindlustusmakse määr) x 12 (kuude arv aastas). Sel juhul võib kohustusliku makse summa ületada 154 tuhat rubla aastas. Maksualane amnestia aitab ärimehe rahalist koormust leevendada. Kui sissemakseid maksti enne 2017. aastat ja maksuteenusele teatamine oli õigeaegne, kuid üks või mitu nõutavat makse jäeti tegemata, siis kindlustuse võlgu üksikettevõtjalt maha ei kanta.

Maksed eelarvesse, mida ei maksustata amnestiaga

Föderaalne seadus nr 436-FZ määratleb selgelt võla, mille maksuinspektsioon saab tühistada. Seda tüüpi IP-võlasid ei tühistata:

• Aktsiisid. Igal kuul on ärimehed, kelle tegevus on seotud aktsiisiga maksustatavate toodete – alkoholi, tubakatoodete – müügi, tootmise ja muude toimingutega, tasuma eelarvesse teatud summa maksu. Aktsiis on kaudne maks, ettevõtja maksab selle algul ja alles pärast seda arvestatakse see kauba hinnas. Eelarve kohustusliku makse summa sõltub intressimääradest, fikseeritud intressimääradest, mõnel juhul määratakse see kombineeritult. Aktsiisimaksu ettemakse tuleb tasuda hiljemalt 15. päeval, makse lõpptähtaeg on kuni 25. päev.
• Maavara kaevandamise maks, välja arvatud tavalised (liiv, kruus). Selle suuruse saab arvutada protsendimäärana maksustamisbaasist, mis on määratletud kaevandatud materjali maksumusena, rublades tonni kohta. Ettevõtjad peavad maksma maksu iga kuu mineraalide tootmise koha asukoha eelarvesse hiljemalt aruandlusele järgneva kuu 25. päeval. Kui sooled asuvad väljaspool riiki, makstakse sissemaksed ärimehe registreerimiskohas.
• Kaupade üle Vene Föderatsiooni piiri vedamisel lisandub käibemaks. Seda maksu makstakse tollile tavapärasel viisil. Kui ärimees pole käibemaksukohustuslane, kohustub ta tasuma impordimaksu. Lihtsustatud maksusüsteemiga äritegevus ei aita vältida intellektuaalomandi kohustust maksta määratud tasu.
• Töötajate kindlustusmaksed.
• Enda kindlustusmaksed, mille suurus on fikseeritud. See hõlmab sissemakseid rahapesu andmebüroos kohustusliku tervisekindlustuse jaoks. Nende suurus kehtestatakse igal aastal. Kindlustusmaksete õigeaegseks maksmiseks eelarvesse tuleb makse tasuda enne 31. detsembrit.

Võlgade kustutamise kord IP

Olemasolevate ja endiste ärimeeste võlad kustutavad maksuhaldurid nende elukohas. Debiteeritavad summad määratakse kindlaks riigistruktuurile kättesaadava teabe alusel. Vastavalt föderaalseadusele peab üksikettevõtja esitama avalduse elukohajärgsele maksuinspektsioonile. Seda saab valmistada mis tahes kujul. Kohustuslik teave, mis tuleb avalduses ära näidata – võlgniku perekonnanimi, nimi, isanimi; tema TIN; võlg tuleb debiteerida.

Uurinud avalduse ja saadud teabe läbi riigiasutus (üksikettevõtja käibekoha maksuinspektsioon), võtab ta vastu objektiivse otsuse võla kustutamise võimaluse ja seaduslikkuse kohta. Tingimused, mille jooksul see otsus tuleks vastu võtta, ei ole õigusaktides täpsustatud, seetõttu võib selline ebakindlus põhjustada menetluse viibimise.

Kuidas saada teada menetluse lõpuleviimise ja amnestunud võla suuruse kohta

Vene Föderatsiooni president seadis täitevorganitele ülesande bürokraatlikuks muuta maksuamnestia protseduur 2019. aastal. Selle tulemusel on maksuteenused jõudnud järeldusele, et nad võtavad võlgade kustutamisega seotud otsused vastu iseseisvalt, ilma ettevõtjate osaluseta. Ühelt poolt lihtsustas see protseduuri, kuid teisalt tekitas muret ettevõtjate pärast, kes peavad pikka aega elama täielikus teadmatuses..

Võlgade kustutamise kohta õigeaegse teabe saamiseks ja rahalisest koormusest võimalikult kiiresti vabanemiseks võib üksikettevõtja pöörduda maksuameti poole palvega selgitada võla kustutamise otsuse tegemise korda ja ajakava. Pärast seda, kui maksuhaldurid on taotluse heaks kiitnud, kohustuvad nad selle läbi vaatama ja saatma taotlejale vastuse 30 päeva jooksul. Pärast maksuteenistuselt teatise saamist saab ärimees navigeerida tema puhul võlgade kustutamiseks kuluvast ajast.